《济宁医学院建设工程项目审计实施办法》济医院字〔2023〕62 号

济宁医学院建设工程项目审计实施办法

第一章  总则

第一条  为加强和规范学校建设工程项目审计工作，促进建设工程项目管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》《教育系统内部审计工作规定》《济宁医学院内部审计工作规定》等法律法规和文件，结合我校实际，制定本办法。

第二条  本办法所称的建设工程项目，是指我校资金（纳入预算管理的资金，包括财政资金、自筹资金、捐赠资金、银行贷款等）投资建设的基建工程、修缮工程、基础设施改造及其他工程项目。

第三条  本办法所称的建设工程项目审计，是指学校审计处依法依规，对建设工程项目各阶段业务管理活动的合法性、适当性、有效性所进行的审查和评价活动。

第四条  建设工程项目审计应遵循以下原则和方法：

（一）事前审计、事中审计和事后审计相结合；

（二）技术经济审查与审计控制和评价相结合；

（三）以促进控制工程造价和规范工程管理为重点，并充分关注造价、工期、质量三者关系；

（四）加强与建设工程项目管理部门（以下简称管理部门）、工程监理机构、造价咨询机构的协调与沟通。

第二章  审计项目管理

第五条  建设工程项目审计实行备案制度。每年年底，由管理部门报送下一年度基建计划和修缮计划，审计处据此制定年度建设工程项目审计计划并组织实施。凡计划变更或临时增加的建设工程项目，管理部门应及时将变化情况报送审计处。

第六条  建设工程项目审计由审计处统一组织管理，可采取审计处自审、委托社会中介机构审计等方式进行。审计处可根据具体情况确定审计方式。

第七条  审计处根据建设工程项目审计计划，结合建设工程项目的具体情况，选择合适的审计方式，按照规定的审计程序实施审计，及时通报审计意见和建议，定期向学校领导报告审计结果。

第八条  审计处可选聘具有相应资质的社会中介机构参与审计，审计费用按照有关合同条款分别由学校和施工单位承担，学校承担的部分按规定列入工程建设成本。社会中介机构应当执行国家审计准则，遵守审计工作纪律，接受审计处的指导和监督。

第九条  跟踪审计的建设工程项目，应在招标文件发出前14日提交跟踪审计申请，包括立项任务书或申请报告的批文、建设工程项目实施计划等；在确定施工单位后，将招投标文件、合同报审计处备案。

第十条  审计处加强审计质量控制，强化对受聘社会中介机构的管理、考核与监督，建立审计项目质量责任追究机制。

第三章  审计项目内容

第十一条  建设工程项目合同条款中约定需审计后结算的，均应进行审计结算，不经审计不得办理工程款结算手续；建设工程项目合同条款中约定为固定金额的，管理部门提供详实的材料后直接办理工程款结算手续。

第十二条  建设工程项目审计范围

（一）招标控制价和工程量清单；

（二）工程造价结算；

（三）工程造价相关的活动等。

第十三条 建设工程项目招标控制价和工程量清单评审的内容

（一）审核招标控制价编制的依据及金额是否合理；

（二）审核编制的工程量清单是否准确、完整；

（三）审核与建设工程项目立项批复文件、设计文件、工程项目预算的符合程度等。

第十四条  建设工程项目结算审计的内容

（一）结算资料是否真实、完整、合法、有效，手续是否完备；

（二）结算造价的编制依据是否符合国家有关规定和合同约定；

（三）结算的工程量、价格等计算是否真实、准确；变更原因是否合理，追加工程量审批手续是否合规，签证是否真实，程序是否合法、有效等；

（四）复核初审结果是否完整、准确等。

第四章  审计程序

第十五条 建设工程项目招标控制价和工程量清单审计程序

（一）管理部门负责招标控制价和工程量清单的编制、审核、送审；

（二）审计处依据提供的资料，委托社会中介机构审核，出具初步审核结果，征求管理部门意见后，修正招标控制价和工程量清单，并出具审核报告；审计处将审核报告送达资产管理处和管理部门。

第十六条  建设工程项目竣工结算审计程序

（一）建设工程项目竣工后，管理部门对施工单位提报的结算资料初审后报送审计处；

（二）审计处收到竣工结算审计资料后及时组织审计，竣工结算审计的时限执行国家有关规定。审计过程中出现争议或施工单位不配合审计工作等特殊情况时，审计时限不受相关规定限制；

（三）出具正式审计报告前，应当征求施工单位、初审造价咨询单位、复核造价咨询单位、管理部门的意见，审计定案表由建设单位、施工单位、造价咨询单位共同签章认可后生效，出具竣工结算审计报告，作为竣工结算依据；

（四）审计处出具审计报告报院长批准，财务处根据审计报告办理竣工结算。

第十七条  建设工程项目竣工财务决算审计程序

（一）财务处负责提供竣工财务决算相关资料；

（二）审计处委托具有相关资质的社会中介机构实施审计；

（三）受托审计机构完成竣工财务决算审计后，出具竣工财务决算审计报告；审计处将竣工财务决算审计报告送达资产管理处和财务处，办理有关入账手续。

第十八条  如发生施工单位无正当理由不认可审计结果的情况时，审计处可采用书面形式通知管理部门。管理部门自接到通知书后，及时通知施工单位，如在10个工作日内施工单位未提出书面异议，视同其认可审计结果。

第五章  审计资料

第十九条  管理部门应指定专人负责收集、整理、报送结算资料，并配合审计处做好与施工单位、监理单位的联系和协调。

第二十条  招标控制价和工程量清单评审，管理部门需提供以下资料：

（一）立项报告；

（二）学校年度预算批复材料、会议纪要；

（三）设计合同、图纸、方案及相关资料；

（四）施工图纸及相关资料；

（五）经编制单位盖章的招标控制价和工程量清单并附电子文档；

（六）其他相关评审资料。

第二十一条  建设工程项目竣工结算审计时，管理部门需提供以下资料：

（一）立项报告；

（二）施工合同原件及招投标文件（副本）；

（三）经管理部门、施工单位、监理单位签字盖章确认的竣工图纸、工程量签证、隐蔽工程验收记录等；

（四）设计变更图纸、设计变更签证单等；

（五）竣工验收报告；

（六）经施工单位加盖单位公章、造价人员专用章的工程项目结算书；

（七）工程量计算书；

（八）其他相关结算资料。

第二十二条  建设工程项目竣工财务决算审计，财务处需提供以下资料：

（一）财务核算总账、明细分类账；

（二）年度财务会计报表、竣工财务决算报表；

（三）投资计划执行情况；

（四）其他相关资料。

第六章  责任处理

第二十三条  审计处和审计人员在建设工程项目审计中，有下列行为之一的，由学校根据有关规定给予批评教育、行政处分或移交有关单位处理：

（一）出具虚假审计意见的；

（二）对社会中介机构管理失职造成较为严重后果的；

（三）泄露审计中获悉的业务秘密造成重大损失的；

（四）利用职务之便索取或者收受财物及谋取其他不正当利益的；

（五）其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、违纪违法的。

第二十四条  受聘参与审计的社会中介机构有下列行为之一的，审计处应予以警戒告示、扣减服务费用直至取消其在学校承接审计业务资格等，并向其主管部门通报；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任：

（一）违反国家、行业和学校规定弄虚作假的；

（二）拖延审计并造成严重后果的；

（三）已出具的工程审核报告经核查不符合相关规定的；

（四）泄露审计中获悉的业务秘密造成重大损失的；

（五）其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、违纪违法的。

第二十五条  审计中发现勘察、设计、监理、施工、咨询、代建等单位有下列行为之一的，审计处应建议管理部门对其提出警戒告示、扣减服务费用直至取消其在学校承接建设工程项目资格等，并向其主管部门通报：

（一）违反国家、行业、学校或合同规定弄虚作假的；

（二）因专业履职失误造成学校较大损失的；

（三）无故拖延或拒绝提供与审计事项有关的资料，或提供的资料不真实、不完整，或阻碍检查、扰乱审计工作的；

（四）其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、违纪违法的。

第二十六条  审计中发现相关职能部门存在滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、违纪违法的行为，审计处应及时报告学校，对相关责任人建议按照有关法律、法规和学校规章制度予以处理。

第七章  附则

第二十七条  审计处在建设工程项目审计结束后，按照学校档案管理有关规定将审计资料及时整理归档。

第二十八条 本办法自公布之日起施行。

第二十九条 本办法由审计处负责解释。原《济宁医学院关于基建修缮及其它工程项目决算审计实施办法》（济医院字〔2003〕47号）同时废止。

附件：

1.济宁医学院建设工程项目招标控制价、工程量清单评审申请表

2.济宁医学院建设工程项目初审表

3.济宁医学院建设工程项目报审表

济宁医学院建设工程项目

招标控制价、工程量清单评审申请表

申请时间 ：    年      月     日       

编号：

申请人签字：                     申请单位（盖章）： 

审计处办公电话：0537-3616126

说明：此表由工程项目管理部门具实填写后报送审计处。

济宁医学院建设工程项目初审表

初审单位（盖章）：           时间：    年    月    日        

编号：

填报人：                                          

部门负责人：

说明：此表由工程项目管理部门具实填写后报送审计处。

济宁医学院建设工程项目结算审计报审表

报审时间：  年    月    日           

编号：

报审人签字：                 审计处签收：

办公电话：0537-3616126

说明：此表由工程项目管理部门具实填写后报送审计处。